Cada ejercicio fiscal, en el Presupuesto de Egresos de la Federación, se presenta una estimación del monto que las entidades federativas podrían recibir durante el año por concepto de Participaciones, sin embargo, el monto exacto dependerá del comportamiento de la Recaudación Federal Participable (RFP), entendida ésta como el total de recursos que obtiene la Federación por los conceptos de impuestos federales, derechos de minería y una parte de los ingresos petroleros provenientes del Fondo Mexicano del Petróleo. El monto de la RFP está sujeto a las variaciones de la economía nacional e internacional, por lo que el monto de las Participaciones a Entidades Federativas y Municipios también lo estará.   Los fondos que integran las Participaciones Federales son:   <ol> <li>Fondo General de Participaciones. Corresponde al 20% de la RFP que obtiene la Federación durante el ejercicio fiscal. La fórmula de distribución de este fondo se encuentra señalada en el artículo 2º de la Ley de Coordinación Fiscal y considera el crecimiento del Fondo General de Participaciones del año 2007 a la fecha, el crecimiento económico registrado por cada entidad federativa, la recaudación de impuestos y derechos locales de las mismas, así como el tamaño de su población. Del total del Fondo General de Participaciones que corresponda al Estado, los municipios deben recibir al menos el 20%.</li> <li>Incentivos por el Impuesto sobre Automóviles Nuevos. El artículo 2º de la Ley de Coordinación Fiscal, señala que las entidades federativas podrán celebrar convenios de colaboración administrativa en materia de este impuesto, así el estado recibirá el 100% de la recaudación por este concepto, del que, cuando menos el 20%, corresponderá a los municipios de la entidad conforme lo determine la legislatura respectiva.</li> <li>Fondo de Fomento Municipal. Con este fondo se pretende incentivar el incremento de la recaudación del impuesto predial de los municipios. Se compone del 1% de la RFP y su fórmula de distribución se encuentra establecida en el artículo 2-A, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal. Esta fórmula considera el monto del fondo asignado a cada entidad federativa en el año 2013 más el incremento del fondo registrado de 2013 a la fecha. El 70% de dicho incremento se distribuye considerando el crecimiento de la recaudación del impuesto predial y de los derechos del agua en cada entidad federativa, así como el tamaño de su población. El restante 30% del incremento del fondo con respecto a 2013, se distribuye considerando la recaudación de predial en los municipios que hayan convenido con la entidad federativa que ésta fuera la que administrara el impuesto predial a cuenta del municipio. Los gobiernos de los estados deben distribuir el 100% de dichos fondos entre sus municipios.</li> <li>0.136% de la RFP. Conforme a lo establecido en el artículo 2-A, fracción I, de la Ley de Coordinación Fiscal, se reparte a los municipios colindantes con la frontera o los litorales a través de los cuales entren o salgan bienes que se importen o se exporten. La distribución entre los municipios se determina a través de un coeficiente de participación que se determina para cada uno de ellos; también se toma en consideración la recaudación local de predial y de los derechos de agua en el municipio durante el año inmediato anterior y durante el segundo año inmediato anterior.</li> <li>Transferencias del Fondo Mexicano del Petróleo para la Estabilización y el Desarrollo. Conforme a lo establecido en el artículo 2-A, fracción I, de la Ley de Coordinación Fiscal, se reparte a los municipios colindantes con la frontera o los litorales a través de los cuales se realice la salida de hidrocarburos. Según lo señala el artículo 92 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, esta transferencia será el monto que resulte de multiplicar los ingresos petroleros aprobados en la Ley de Ingresos, por un factor de 0.00051.</li> <li>Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. Los recursos por este concepto se distribuyen considerando la participación que tiene cada entidad federativa en la recaudación del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. De acuerdo con el artículo 3-A de la Ley de Coordinación Fiscal, a los estados les corresponde el 20% de la recaudación obtenida por venta de cerveza, bebidas refrescantes, alcohol, bebidas alcohólicas fermentadas y bebidas alcohólicas y el 8% de la recaudación por venta de tabacos labrados. Los municipios reciben como mínimo el 20% de la participación correspondiente a cada estado.</li> <li>Fondo del Impuesto sobre la Renta. Conforme al artículo 3-B de la Ley de Coordinación Fiscal, se distribuye a los estados la totalidad de la recaudación que se obtenga del Impuesto sobre la Renta que se entere a la Federación, una vez descontadas las devoluciones por dicho concepto, correspondiente al salario del personal que preste o desempeñe un servicio personal subordinado en las dependencias de la entidad federativa, del municipio o demarcación territorial, así como en sus respectivos organismos autónomos y entidades paraestatales y paramunicipales.</li> <li>Fondo de Fiscalización y Recaudación. Corresponde al 1.25% de la RFP. A través de este fondo, la Federación pretende premiar e incentivar los esfuerzos de recaudación de las entidades federativas. La fórmula de distribución, contemplada en el artículo 4º de la Ley de Coordinación Fiscal, toma en consideración la participación que recibió cada entidad por concepto de este fondo en el año 2013 más el incremento del fondo registrado desde ese año a la fecha. Este incremento del fondo con respecto a 2013, se asigna tomando en cuenta la aportación de cada estado en la recaudación federal con respecto al Producto Interno Bruto del país; lo que aportó cada entidad al crecimiento en la recaudación de impuestos y derechos locales; lo que aporta cada estado en mercancía embargada o asegurada; así como los impuestos locales y las participaciones que cada entidad federativa haya recibido un año antes. Los municipios y demarcaciones territoriales de la Ciudad de México deben recibir como mínimo el 20% de lo que corresponde de este fondo a las entidades federativas.</li> <li>Participaciones a la Venta Final de Gasolina y Diésel. De acuerdo con lo señalado en el artículo 4º-A, fracción I, de la Ley de Coordinación Fiscal, estas participaciones corresponden a nueve onceavas partes de la recaudación del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios a la venta final de gasolina y diésel. Estos recursos se distribuyen a los estados tomando en consideración el consumo de gasolina y diésel que se lleve a cabo en su territorio.</li> <li>Fondo de Compensación. Conforme a lo establecido en el artículo 4º-A, fracción II, de la Ley de Coordinación Fiscal, este fondo está compuesto por las otras dos onceavas partes de la recaudación del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios a la venta final de gasolina y diésel. Éste se distribuye a las 10 entidades federativas con el menor Producto Interno Bruto per cápita no minero y no petrolero. En lo que respecta a los municipios y las demarcaciones territoriales de la Ciudad de México, éstos recibirán como mínimo el 20% de la recaudación que corresponda a las entidades federativas atendiendo para ello, en gran parte, los niveles de población.</li> <li>Fondo de Extracción de Hidrocarburos. En el artículo 4º-B de la Ley de Coordinación Fiscal, se señala que este fondo se distribuye entre las entidades federativas que formen parte de la clasificación de extracción de petróleo y gas definida en el último censo económico realizado por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía. La asignación a cada estado se determina tomando en cuenta lo que cada estado haya aportado en la producción del país.</li> <li>Fondo de Compensación del Impuesto sobre Automóviles Nuevos. Se trata de un fondo creado en 2006, con el objeto de resarcir a las entidades federativas de la disminución de ingresos derivada de la ampliación de la exención de este impuesto, otorgada mediante el Artículo Octavo del Decreto por el que se establecen las condiciones para la importación definitiva de vehículos automotores usados, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 22 de agosto de 2005, según se señala en el artículo 14 de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos. Las asignaciones de dicho fondo para cada entidad federativa, se determinan anualmente en el Presupuesto de Egresos de la Federación. La entidad federativa debe distribuir cuando menos el 20% de los recursos que reciba de este fondo a los municipios de la entidad.</li> <li>Fondo de Compensación del Régimen de Pequeños Contribuyentes y del Régimen de Intermedios. Este fondo se creó en términos del Artículo Quinto Transitorio de la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal de 2014 y se distribuye considerando la recaudación correspondiente a los regímenes de Pequeños Contribuyentes e Intermedios que las entidades federativas hayan reportado en 2013. Se asigna el 77.614% de los recursos del Régimen de Intermedios recaudado durante 2013 más la actualización con inflación y otra porción, decreciente a través de los años, de la recaudación en 2013 del Régimen de Pequeños Contribuyentes por concepto de impuesto sobre la renta más la actualización con inflación.</li> <li>Otros incentivos. De acuerdo con lo establecido en el artículo 13 de la Ley de Coordinación Fiscal, los gobiernos de los estados podrán celebrar con la Federación, otros convenios de coordinación en materia de administración de ingresos federales. Estas funciones comprenderán la de Registro Federal de Contribuyentes, recaudación, fiscalización y administración. A través de estos convenios se especificarán los ingresos de que se trate.</li> </ol>

Ley de Coordinación Fiscal

Ley que tiene por objeto coordinar el sistema fiscal de la Federación con las entidades federativas, así como con los municipios y demarcaciones territoriales, para establecer la participación que corresponda a sus haciendas públicas en los ingresos federales; distribuir entre ellos dichas participaciones; fijar reglas de colaboración administrativa entre las diversas autoridades fiscales; constituir los organismos en materia de coordinación fiscal y dar las bases de su organización y funcionamiento.

Fondos de Aportaciones

Los 8 Fondos de Aportaciones que contempla la Ley de Coordinación Fiscal son:   <ol> <li>Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo (FONE).- Como se establece en el artículo 26 de la Ley de Coordinación Fiscal, la Federación transfiere recursos del FONE a las entidades federativas a fin de que éstas hagan frente al pago de la nómina del personal que ocupa las plazas que les fueron transferidas en el marco del Acuerdo Nacional para la Modernización de la Educación Básica, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 19 de mayo de 1992, y de los convenios firmados de conformidad con el mismo entre la Federación y las entidades federativas. Asimismo, los recursos del FONE se destinan al pago de la nómina correspondiente a plazas de años posteriores reconocidas previa validación de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. De igual manera, con las transferencias de este Fondo se brinda apoyo para cubrir los gastos de operación relacionados al cumplimiento de las atribuciones exclusivas que tienen asignadas las entidades federativas en materia de educación básica y normal, específicamente para acciones relativas a la planeación, capacitación, operación, verificación, seguimiento, promoción y difusión de la prestación de servicios de educación básica, incluyendo la indígena, y de formación, actualización, capacitación y superación profesional para los maestros de educación básica. Los recursos del FONE también se destinan para pagar la nómina de las plazas subsidiadas de las entidades federativas, así como para compensar la diferencia entre los recursos que recibían anteriormente las entidades federativas a través del Fondo de Aportaciones para Educación Básica y Normal (FAEB) y el que fue determinado para el FONE como resultado de la conciliación llevada a cabo en 2014. <li>Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA). - Conforme al artículo 29 de la Ley de Coordinación Fiscal, con cargo a las aportaciones del FASSA, las entidades federativas reciben recursos económicos que las apoyan para ejercer las atribuciones exclusivas que tienen asignadas en materia de salubridad general.</li> <li>Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (FAIS). - Los recursos del FAIS se destinan a obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficien directamente a población en pobreza extrema, localidades con alto o muy alto rezago social y a zonas de atención prioritaria. Este Fondo se encuentra vinculado a la RFP y de conformidad con el artículo 32 de la Ley de Coordinación Fiscal, para efectos de referencia, a este fondo se destina el 2.5294% de la RFP. El FAIS, su vez, se subdivide en dos fondos: <ul> <li>Fondo para la Infraestructura Social de las Entidades (FISE) - 0.3066% de la RFP -. Según lo señalado en el artículo 33, fracción A, inciso II, de la Ley de Coordinación Fiscal, los recursos del FISE se destinan a obras y acciones en beneficio, preferentemente, de la población de los municipios, demarcaciones territoriales y localidades que presenten mayores niveles de rezago social y pobreza extrema en la entidad federativa.</li> <li>Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FAISM) - 2.2228% de la RFP -. Los recursos del FORTAMUN se orientan a obras de agua potable, alcantarillado, drenaje y letrinas, urbanización, electrificación rural y de colonias pobres, infraestructura básica del sector salud y educativo, mejoramiento de vivienda, así como mantenimiento de infraestructura, de acuerdo con el artículo 33, fracción A, inciso I, de la Ley de Coordinación Fiscal.</li> </ul> <li>Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN).- Según lo señalado en el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal, los recursos del FORTAMUN se destinan a la satisfacción de los requerimientos de los municipios y demarcaciones territoriales, dando prioridad al cumplimiento de sus obligaciones financieras, al pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua, descargas de aguas residuales, a la modernización de los sistemas de recaudación locales, mantenimiento de infraestructura y a la atención de necesidades de seguridad pública. Los recursos de este fondo también están vinculados a la RFP y, para efectos de referencia, se distribuyen de la siguiente manera:</li> <ul> <li>A los estados y a los municipios - 2.35% de la RFP – Estos recursos se entregan mensualmente por partes iguales a los municipios por conducto de los estados, sin limitaciones ni restricciones, de acuerdo con el artículo 36, inciso a), de la Ley de Coordinación Fiscal.</li> <li>A la Ciudad de México y a sus demarcaciones territoriales - 0.2123% de la RFP – Según lo establecido en el artículo 36, inciso b), de la Ley de Coordinación Fiscal, estos recursos se entregan de igual forma que a los municipios, sin embargo, el porcentaje respecto a la RFP es más bajo.</li> </ul> <li>Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM). - Para efectos de referencia, como se señala en el artículo 39 de la Ley de Coordinación Fiscal, al FAM le corresponde el 0.814% de la RFP. El 46% de estos recursos deben destinarse a desayunos escolares, apoyos alimentarios, y asistencia social a través de instituciones públicas; el 54% restante debe dirigirse a la construcción, equipamiento y rehabilitaciónde infraestructura física de los niveles de educación básica, media superior (modalidad universitaria).</li> <li>Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA).- Conforme se indica en el artículo 42 de la Ley de Coordinación Fiscal, con cargo a las aportaciones del FAETA, las entidades federativas reciben recursos complementarios para la prestación de servicios de educación tecnológica y de educación para adultos, cuya operación asuman mediante convenios de coordinación suscritos con la Federación, para la transferencia de recursos humanos, materiales y financieros necesarios para la prestación de tales servicios.</li> <li>Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP).- En el artículo 45 de la Ley de Coordinación Fiscal, se señala que los recursos que las entidades federativas reciban con cargo al FASP deben destinarse exclusivamente a: la profesionalización de los recursos humanos de las instituciones de seguridad pública; al otorgamiento de percepciones extraordinarias para los agentes del Ministerio Público, peritos, policías ministeriales o sus equivalentes de las Procuradurías de Justicia; al equipamiento de los elementos de las instituciones de seguridad pública; al establecimiento y operación de las bases de datos criminalísticas y de personal, así como a la compatibilidad de los servicios de telecomunicaciones de las redes locales, el servicios nacional de emergencia y el servicio de denuncia anónima; a la construcción, mejoramiento, ampliación o adquisición de instalaciones para procuración e impartición de justicia, de los centro penitenciarios, de los centros de reinserción social e instalaciones de los cuerpos de seguridad pública de las academias o institutos de profesionalización y de los Centros de Evaluación y Control de Confianza. Los recursos con cargo al FASP también podrán emplearse para dar seguimiento y evaluar los programas relacionados con los conceptos mencionados. <li>Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF). - Los recursos federales correspondientes a este fondo corresponden al 1.4% de la RFP. Según se señala en el artículo 47 de la Ley de Coordinación Fiscal, los recursos del FAFEF deben destinarse a: inversión en infraestructura física, adquisición de muebles para equipamiento, infraestructura hidroagrícola y hasta un 3% del costo del programa o proyecto programado en el ejercicio fiscal correspondiente, para gastos indirectos por concepto de realización de estudios, elaboración y evaluación de proyectos, supervisión y control de estas obras de infraestructura. Se destinan también al saneamiento financiero y de pensiones; a la modernización de los registros públicos de la propiedad y del comercio locales; a la modernización de los sistemas de recaudación locales y para desarrollar mecanismos impositivos que ampliar la base gravable; al fortalecimiento de los proyectos de investigación científica y desarrollo tecnológico; a los sistemas de protección civil; al apoyo de la educación pública; y , a fondos constituidos por las entidades federativas para apoyar proyectos de infraestructura concesionada o aquéllos donde se combinen recursos públicos y privados; al pago de obras públicas susceptibles de complementarse con inversión privada, así como a estudios, proyectos, supervisión, liberación del derecho de vía, y otros bienes y servicios relacionados con las mismas.</li> </ol>

Explorador Presupuestario

A través de la herramienta es posible llevar a cabo diversas acciones, tales como: <ul> <li>Consultar la información presupuestaria considerando distintas clasificaciones y momentos contables.</li> <li>Revisar información histórica sobre el gasto.</li> <li>Visualizar la información de las consultas a través de distintos tipos de gráfica: TreeMaps, de pastel, de donas, de barras horizontales y verticales y de espiral.</li> <li>Descargar información presupuestaria en formato abierto.</li> </ul>

Clasificación Administrativa

A través de esta clasificación, se identifica el monto de recursos del presupuesto del municipio que administran y ejercen los entes públicos del Gobierno de Hermosillo.

Clasificación por objeto del gasto

Mediante el uso de capítulos, conceptos y partidas, establecidos en un catálogo, se identifica en qué se aplica el presupuesto. Por ejemplo, el Capítulo 1000 es el que corresponde a Servicios Personales, éste se divide en niveles (conceptos) como el 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente, el cual, a su vez se subdivide en más niveles (partidas) como la 1103 Sueldos base. Existen más capítulos que se dividen en conceptos y partidas: 2000 Materiales y suministros, 3000 Servicios generales, 4000 Subsidios y transferencias, entre otros.

Clasificación Funcional

Con esta clasificación se puede agrupar el presupuesto considerando los objetivos o propósitos que persiguen los entes públicos. Para esta identificación existe un catálogo con niveles: Nivel 1. Finalidad, Nivel 2. Función y Nivel 3. Subfunción. Por ejemplo, existe la finalidad Gobierno, la función Legislación y la subfunción Fiscalización. Dentro del catálogo mencionado existen otras finalidades como Desarrollo Social o Desarrollo Económico y éstas, a su vez, se dividen en otras funciones y subfunciones.

Clasificación por fuente de financiamiento

Consiste en clasificar el presupuesto de acuerdo al origen del mismo: recursos propios, transferencias federales o estatales, etc.

ABC PRESUPUESTAL

Conoce qué es el presupuesto de egresos, el proceso a través del cual se organiza, así como las fechas más relevantes del ciclo presupuestario de Hermosillo. Además, descubre de dónde obtiene recursos el municipio.

¿Qué es el presupuesto de egresos?

El presupuesto de egresos es un instrumento de política pública que contempla el destino de los recursos públicos que ejercerán las dependencias y organismos. En él se establecen las prioridades de gastos que, a través de diferentes programas y proyectos, contempla el Gobierno del Municipio para la seguridad y el desarrollo económico y social de sus habitantes.

¿Cómo funciona el presupuesto?

¿De dónde provienen los recursos?

Etapas del ciclo presupuestario

Planeación

Al inicio de cada periodo de gobierno se elabora el Plan Municipal de Desarrollo, el cual establece los objetivos, metas y acciones a los cuales deberán estar orientados los recursos públicos que se contemplen en los presupuestos de egresos de los siguientes años.

Programación

En esta etapa se establecen los programas y proyectos que se consideran necesarios para cumplir con los objetivos plasmados en el Plan Municipal de Desarrollo y a los cuales se les dará una asignación de recursos públicos.

Presupuestación

Una vez que se tienen definidos los programas y proyectos, se les realiza la propuesta de asignación de recursos para su ejecución durante el año, tomando como base la estimación de los ingresos con los que contará el Gobierno Municipal y que apruebe el Congreso del Estado de Sonora.

Ejercicio y Control

Una vez aprobado el presupuesto por parte del H. Ayuntamiento, las dependencias y organismos municipales tienen la responsabilidad de ejercer los recursos para la consecución de los fines y objetivos para los que les fueron asignados.

Seguimiento

En esta etapa se contempla el establecimiento de indicadores y metas que permitan medir de manera objetiva el logro de los objetivos alcanzados mediante la ejecución de los recursos de los programas y proyectos.

Evaluación

Mediante un análisis metodológico de los programas, realizado por algún agente externo a la Administración Pública Municipal, se determina su pertinencia, alcance y resultados, respecto a los objetivos contemplados por éstos.

Rendición de cuentas

Esta etapa contempla informar al público en general y a las autoridades en materia de fiscalización, sobre el destino y resultados obtenidos en la ejecución de los recursos, así como corregir las posibles deficiencias y, en su caso, establecer las sanciones que correspondan.

Los ingresos de Hermosillo provienen de:

1. Ingresos Propios, contemplan los recursos que percibe directamente el Gobierno Municipal por parte de las personas o empresas a través del cobro de impuestos (por ejemplo, el Impuesto Predial) y derechos (por ejemplo, los derechos por servicios de agua potable), principalmente.

2. Transferencias del Gobierno Federal, son recursos que el Gobierno Federal asigna a los gobiernos municipales y que pueden destinar libremente en sus propios presupuestos, o bien, deben destinarlos a un fin en específico de acuerdo con la naturaleza de los mismos.

o Transferencias de libre asignación

Participaciones Federales.

A través del pago de impuestos y derechos, principalmente, las personas y empresas contribuyen con recursos a la Federación, la cual, a su vez, de acuerdo con la Ley de Coordinación Fiscal, distribuye una parte de dichos recursos entre las entidades federativas y sus municipios, quienes pueden destinarlos libremente a los programas y proyectos que contemplen en sus presupuestos. Dichas transferencias se realizan a las entidades federativas y municipios mediante diversos Fondos, a los cuales se les conoce como "Participaciones Federales".

En términos generales, los gobiernos de las entidades federativas deben distribuir mensualmente entre sus municipios, al menos el 20% de los recursos que por concepto de Participaciones Federales reciban de la Federación, a excepción de los recursos del Fondo de Fomento Municipal, el cual debe ser distribuido en su totalidad por las entidades federativas entre sus municipios.

o Transferencias con destino específico.

Son aquellos recursos que transfiere la Federación a las entidades federativas y municipios y que éstas deben destinar en sus presupuestos a un fin en específico. Dichas transferencias pueden realizarse a través de los siguientes mecanismos:

Fondos de Aportaciones, se refieren a los 8 fondos que establece la Ley de Coordinación Fiscal para destinarlos a educación, salud, infraestructura social, seguridad pública, obligaciones financieras, asistencia social, entre otros.

En el caso de los municipios, reciben recursos de dos Fondos de Aportaciones: a) Fondo para la Infraestructura Social (FAIS) y b) Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN).

Convenios, son recursos que las dependencias federales transfieren a las entidades federativas y municipios con el propósito de descentralizar o reasignar la ejecución de funciones, programas o proyectos federales.

3. Ingresos por financiamiento, contemplan los recursos que a través de préstamos con el sistema financiero obtiene el Gobierno del Municipio.

¿Cuáles son las 7 fechas relevantes del ciclo presupuestario de Hermosillo?

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GLOSARIO

Etapas del ciclo presupuestario

Los ingresos de Hermosillo provienen de:

¿Cuáles son las 7 fechas relevantes del ciclo presupuestario de Hermosillo?

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